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浙江東方關(guān)于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)更正及追溯調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)告的公告

發(fā)布時(shí)間：2016.03.15

股票代碼：600120 股票簡稱：浙江東方編號(hào)： 2016-021

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

浙江東方集團(tuán)股份有限公司第七屆董事會(huì)第十六次會(huì)議審議通過《關(guān)于對公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)更正的議案》，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)-財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的有關(guān)規(guī)定和要求，公司對前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正。相關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)及原因的說明

公司于2016年2月5日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)浙江監(jiān)管局（以下簡稱“浙江證監(jiān)局”）《關(guān)于對浙江東方集團(tuán)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》（[2016]4號(hào)），認(rèn)定公司前期存在虛增收入、成本問題，要求公司對前期財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整。具體涉及：

1、2013年虛增收入和成本分別為2,866.58萬元和2,783.17萬元。其中，子公司浙江東方集團(tuán)浩業(yè)貿(mào)易有限公司（以下簡稱“東方浩業(yè)”）虛增收入和成本分別為1,281.96萬元和 1,244.71萬元；子公司浙江東方集團(tuán)供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡稱“供應(yīng)鏈”）虛增收入和成本分別為1,584.62萬元和1,538.46萬元。

2、2014年虛增收入和成本分別為18,220.36萬元和17,659.64萬元。其中，公司本部虛增收入和成本分別為714.70萬元和693.88 萬元；東方浩業(yè)虛增收入和成本分別為6,965.92 萬元和6,763.02萬元；供應(yīng)鏈虛增收入和成本分別為6,263.59萬元和6,051.28萬元；子公司杭州舒博特新材料科技有限公司虛增收入和成本分別為4,276.15萬元和4,151.45萬元。

二、會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)更正對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響

根據(jù)浙江證監(jiān)局檢查結(jié)論和公司的自查結(jié)果，公司針對上述事項(xiàng)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)整 2013年度、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)。其中：2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)減應(yīng)收賬款13,499,065.13元，調(diào)增其他應(yīng)收款13,499,065.13元，調(diào)減營業(yè)收入28,665,778.92元，調(diào)減營業(yè)成本27,831,704.29元，調(diào)減財(cái)務(wù)費(fèi)用834,074.63元；2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)減應(yīng)收賬款105,982,726.94元，調(diào)增其他應(yīng)收款105,982,726.94元，調(diào)減營業(yè)收入182,203,593.59元，調(diào)減營業(yè)成本176,596,384.29元，調(diào)減財(cái)務(wù)費(fèi)用5,607,209.30元。此外對母公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目進(jìn)行了調(diào)整。本次調(diào)整影響期初資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益均為0.00元，其中影響上年期初未分配利潤0.00元，期初未分配利潤0.00元。具體影響如下：

1、對2013年合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目影響

項(xiàng)目	追溯重述前	調(diào)整金額	追溯重述后
應(yīng)收賬款	637,624,658.15	-13,499,065.13	624,125,593.02
其他應(yīng)收款	733,836,921.25	13,499,065.13	747,335,986.38
營業(yè)收入	10,827,754,636.74	-28,665,778.92	10,799,088,857.82
營業(yè)成本	9,956,028,467.26	-27,831,704.29	9,928,196,762.97
財(cái)務(wù)費(fèi)用	76,979,480.47	-834,074.63	76,145,405.84

2、對2014年母公司財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目影響

項(xiàng)目	追溯重述前	調(diào)整金額	追溯重述后
應(yīng)收賬款	25,631,610.94	-2,930,975.98	22,700,634.96
其他應(yīng)收款	1,901,748,945.14	2,930,975.98	1,904,679,921.12
營業(yè)收入	296,872,667.39	-7,146,967.49	289,725,699.90
營業(yè)成本	303,786,987.04	-6,938,803.40	296,848,183.64
財(cái)務(wù)費(fèi)用	34,398,892.33	-208,164.09	34,190,728.24

3、對2014年合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目影響

項(xiàng)目	追溯重述前	調(diào)整金額	追溯重述后
應(yīng)收賬款	886,281,171.81	-105,982,726.94	780,298,444.87
其他應(yīng)收款	941,884,955.86	105,982,726.94	1,047,867,682.80
營業(yè)收入	10,522,354,995.01	-182,203,593.59	10,340,151,401.42
營業(yè)成本	9,557,127,538.04	-176,596,384.29	9,380,531,153.75
財(cái)務(wù)費(fèi)用	140,490,340.82	-5,607,209.30	134,883,131.52

三、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對前期財(cái)務(wù)報(bào)表附注的影響

（一）對 2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的影響

1、應(yīng)收賬款

(1) 類別明細(xì)情況

種類	調(diào)整前期末數(shù)	調(diào)整后期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備
金額	比例(%)	金額	比例(%)	金額	比例(%)	金額	比例 (%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
余額百分比法組合	698,802,916.09	97.63	69,880,291.61	10.00	683,803,954.84	97.58	68,380,395.49	10.00
小計(jì)	698,802,916.09	97.63	69,880,291.61	10.00	683,803,954.84	97.58	68,380,395.49	10.00
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	16,969,651.11	2.37	8,267,617.44	48.72	16,969,651.11	2.42	8,267,617.44	48.72
合計(jì)	715,772,567.20	100.00	78,147,909.05	10.92	700,773,605.95	100.00	76,648,012.93	10.94

2、其他應(yīng)收款

(1) 類別明細(xì)情況

種類	調(diào)整前期末數(shù)	調(diào)整后期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備
金額	比例(%)	金額	比例(%)	金額	比例(%)	金額	比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	521,245,115.38	68.22			521,245,115.38	66.91
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
余額百分比法組合	227,432,332.09	29.77	22,743,233.21	10.00	242,431,293.34	31.12	24,243,129.33	10.00
小計(jì)	227,432,332.09	29.77	22,743,233.21	10.00	242,431,293.34	31.12	24,243,129.33	10.00
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	15,379,050.69	2.01	7,476,343.70	48.61	15,379,050.69	1.97	7,476,343.70	48.61
合計(jì)	764,056,498.16	100.00	30,219,576.91	3.82	779,055,459.41	100.00	31,719,473.03	4.07

3、營業(yè)收入/營業(yè)成本

(1) 明細(xì)情況

項(xiàng)目	調(diào)整前	調(diào)整后
主營業(yè)務(wù)收入	10,806,801,497.29	10,778,135,718.37
其他業(yè)務(wù)收入	20,953,139.45	20,953,139.45
營業(yè)成本	9,956,028,467.26	9,928,196,762.97

(2) 主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本（分行業(yè)）

行業(yè)名稱	調(diào)整前	調(diào)整后
收入	成本	收入	成本
商品流通	9,180,648,925.59	8,711,423,069.45	9,151,983,146.67	8,683,591,365.16
工業(yè)制造	1,419,991,490.38	1,142,736,487.27	1,419,991,490.38	1,142,736,487.27
房地產(chǎn)	113,777,072.00	49,953,572.66	113,777,072.00	49,953,572.66
貨運(yùn)代理及其他	21,959,467.92	19,071,069.28	21,959,467.92	19,071,069.28
融資租賃	70,424,541.40	22,587,678.91	70,424,541.40	22,587,678.91
小計(jì)	10,806,801,497.29	9,945,771,877.57	10,778,135,718.37	9,917,940,173.28

(3) 主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本（分產(chǎn)品）

產(chǎn)品名稱	調(diào)整前	調(diào)整后
收入	成本	收入	成本
紡織品及原料等	5,603,420,807.81	4,920,071,459.54	5,603,420,807.81	4,920,071,459.54
鋼材等大宗材料	4,748,127,968.03	4,685,651,069.63	4,719,462,189.11	4,657,819,365.34
商品房等	113,777,072.00	49,953,572.66	113,777,072.00	49,953,572.66
代理進(jìn)口設(shè)備	249,091,640.13	248,437,027.55	249,091,640.13	248,437,027.55
貨運(yùn)代理及其他	21,959,467.92	19,071,069.28	21,959,467.92	19,071,069.28
融資租賃	70,424,541.40	22,587,678.91	70,424,541.40	22,587,678.91
小計(jì)	10,806,801,497.29	9,945,771,877.57	10,778,135,718.37	9,917,940,173.28

(4) 主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本（分地區(qū)）

地區(qū)名稱	調(diào)整前	調(diào)整后
收入	成本	收入	成本
自營出口	4,524,581,932.98	3,852,191,764.40	4,524,581,932.98	3,852,191,764.40
國內(nèi)銷售	6,282,219,564.31	6,093,580,113.17	6,253,553,785.39	6,065,748,408.88
小計(jì)	10,806,801,497.29	9,945,771,877.57	10,778,135,718.37	9,917,940,173.28

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用

項(xiàng) 目	調(diào)整前	調(diào)整后
利息支出	132,227,037.44	132,227,037.44
利息收入	-15,595,552.83	-16,429,627.46
匯兌損益	-50,025,897.88	-50,025,897.88
金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)	10,373,893.74	10,373,893.74
合計(jì)	76,979,480.47	76,145,405.84

（二）對 2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的影響

1、應(yīng)收賬款

(1) 類別明細(xì)情況

種類	調(diào)整前期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	179,502,406.07	17.93	53,393,122.99	29.75	126,109,283.08
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	760,341,685.31	75.93	41,956,628.43	5.52	718,385,056.88
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	61,512,048.17	6.14	19,725,216.32	32.07	41,786,831.85
合計(jì)	1,001,356,139.55	100.00	115,074,967.74	11.49	886,281,171.81

(續(xù)上表)

種類	調(diào)整后期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	26,423,667.03	3.12	6,297,110.89	23.83	20,126,556.14
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	760,341,685.31	89.63	41,956,628.43	5.52	718,385,056.88
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	61,512,048.17	7.25	19,725,216.32	32.07	41,786,831.85
合計(jì)	848,277,400.51	100.00	67,978,955.64	8.01	780,298,444.87

2、其他應(yīng)收款

(1) 類別明細(xì)情況

種類	調(diào)整前期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	811,736,817.24	75.50	77,039,553.28	9.49	734,697,263.96
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	251,404,304.50	23.38	46,248,542.60	18.40	205,155,761.90
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	12,048,750.69	1.12	10,016,820.69	83.14	2,031,930.00
合計(jì)	1,075,189,872.43	100.00	133,304,916.57	12.40	941,884,955.86

(續(xù)上表)

種類	調(diào)整后期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	964,815,556.28	78.55	124,135,565.38	12.87	840,679,990.90
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	251,404,304.50	20.47	46,248,542.60	18.40	205,155,761.90
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	12,048,750.69	0.98	10,016,820.69	83.14	2,031,930.00
合計(jì)	1,228,268,611.47	100.00	180,400,928.67	14.69	1,047,867,682.80

3、營業(yè)收入和營業(yè)成本

項(xiàng)目	調(diào)整前	調(diào)整后
收入	成本	收入	成本
主營業(yè)務(wù)	10,503,103,123.98	9,548,278,701.01	10,320,899,530.39	9,371,682,316.72
其他業(yè)務(wù)	19,251,871.03	8,848,837.03	19,251,871.03	8,848,837.03
合計(jì)	10,522,354,995.01	9,557,127,538.04	10,340,151,401.42	9,380,531,153.75

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用

項(xiàng)目	調(diào)整前	調(diào)整后
利息支出	161,488,386.51	161,488,386.51
利息收入	-10,967,103.19	-16,574,312.49
匯兌損益	-22,103,970.65	-22,103,970.65
金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)	12,073,028.15	12,073,028.15
合計(jì)	140,490,340.82	134,883,131.52

（三）對 2014年度母公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注的影響

1、應(yīng)收賬款

(1) 類別明細(xì)情況

種類	調(diào)整前期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	5,861,951.96	19.71	2,930,975.98	50.00	2,930,975.98
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	23,877,079.39	80.29	1,176,444.43	4.93	22,700,634.96
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
合計(jì)	29,739,031.35	100.00	4,107,420.41	13.81	25,631,610.94

(續(xù)上表)

種類	調(diào)整后期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	23,877,079.39	100.00	1,176,444.43	4.93	22,700,634.96
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
合計(jì)	23,877,079.39	100.00	1,176,444.43	4.93	22,700,634.96

2、其他應(yīng)收款

(1) 類別明細(xì)情況

種類	調(diào)整前期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	1,327,853,682.46	68.26	30,997,072.21	2.33	1,296,856,610.25
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	617,534,375.95	31.74	12,642,041.06	2.05	604,892,334.89
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
合計(jì)	1,945,388,058.41	100.00	43,639,113.27	2.24	1,901,748,945.14

(續(xù)上表)

種類	調(diào)整后期末數(shù)
賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價(jià)值
金額	比例(%)	金額	計(jì)提比例(%)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	1,333,715,634.42	68.35	33,928,048.19	2.54	1,299,787,586.23
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備	617,534,375.95	31.65	12,642,041.06	2.05	604,892,334.89
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
合計(jì)	1,951,250,010.37	100.00	46,570,089.25	2.39	1,904,679,921.12

3、營業(yè)收入和營業(yè)成本

項(xiàng)目	調(diào)整前	調(diào)整后
收入	成本	收入	成本
主營業(yè)務(wù)	287,718,491.87	299,530,753.70	280,571,524.38	292,591,950.30
其他業(yè)務(wù)	9,154,175.52	4,256,233.34	9,154,175.52	4,256,233.34
合計(jì)	296,872,667.39	303,786,987.04	289,725,699.90	296,848,183.64

四、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對前期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響

1、2013年會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)無影響。

2、2014年會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)無影響。

五、公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明或意見

1、公司董事會(huì)認(rèn)為：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠更加準(zhǔn)確的反映公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，沒有損害公司和全體股東的合法權(quán)益，同意對前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正及對以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。

2、公司獨(dú)立董事認(rèn)為：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的要求，改進(jìn)了財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，客觀公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況。董事會(huì)關(guān)于該差錯(cuò)更正事項(xiàng)的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》等相關(guān)制度的規(guī)定，本次差錯(cuò)更正未損害股東的利益，同意本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。

3、公司監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，能夠更加準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，同意本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。同時(shí)提醒公司管理層進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)營管理工作，避免類似事項(xiàng)發(fā)生。

4、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯調(diào)整更正也作出了專項(xiàng)說明。

六、備查文件

1、公司第七屆董事會(huì)第十六次會(huì)議決議；

2、公司第七屆監(jiān)事會(huì)第八次會(huì)議決議；

3、獨(dú)立董事關(guān)于對公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)更正的獨(dú)立意見；

4、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)專項(xiàng)說明。

特此公告。

浙江東方集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

2016年3月15日

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